| |
Дата розміщення: 19.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
АУДИТОРСЬКА ФІРМА “Кронос” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
25665835 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
01014, м. Київ, Печерський р-н, вул. Струтинського, 6. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1478, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
279/4, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
304/4, 24.12.2014 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
безумовно позитивна |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д/н |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
1/О/218, 26.01.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
26.01.2018 - 27.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
28.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
21950 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФІРМА “Кронос” Основні відомості про аудиторську фірму «Кронос»: Назва підприємства : Мале приватне підприємство Аудиторська фірма “Кронос” Індивідуальний код: 21444899 Назва філії : Київська філія малого приватного підприємства аудиторська фірма «Кронос» Індивідуальний код філії: 25665835 Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності за № 1478 від 26 січня 2001 року , видане згідно рішення № 98 Аудиторської палати України від 26.01.2001 р , дія якого подовжена до 26 листопада 2020року. Свідоцтва про відповідність системи контролю якості аудиторської фірми встановленим стандартам для проведення обовязкового аудиту №0512 , виданого на підставі рішення Аудиторської палати України (надалі - АПУ) від 24.12.2014р. № 304/4 Місце знаходження: 01014, м. Київ, Печерський р-н, вул. Струтинського, 6. Поштова адреса: 03022, м. Київ, вул. Васильківська, 30 оф. 404. Телефон/факс: 531-97-44 (45, 46) ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства « Львіський завод штучних алмазів і алмазного інструменту» станом на 31 грудня 2017 року та за період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року. Адресат: Акціонерам (власникам цінних паперів), керівництву Публічного акціонерного товариства «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту», Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Звіт щодо аудиту фінансової звітності Думка Ми, у відповідності до договору про проведення аудиту від 26.01.2018 №1/О/2018, провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту» (надалі – ПАТ «Алмазінструмент») Основні відомості про ПАТ «Алмазінструмент»: Основні відомості про емітента: Повна назва Публічне акціонерне товариство «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту » Код ЄДРПОУ 00222284 Організаційно-правова форма 234, акціонерне товариство відкритого типу створене на основі державних підприємств Адреса 79024, м.Львів, Львівської обл., вул. Богдана Хмельницького,116 Серія та номер свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, дата його видачі, орган, що видав Виконавчим комітетом львівської міської ради від 06.01.1995р Виписка ААВ №477889 від 26.03.2012р. Телефон (8 03245) 5-21-04 Поточні рахунки АТ «Райфайзен Банк Аваль» м.Київ (МФО 380805) № 26003413197 Основні види діяльності 23.91 виробництво алмазних виробів Чисельність працівників 66 працівників Філії Відсутні Емітенту 23.04.2012 року видано свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за № 332/1/11 від 20.06.2011 року. Емісія акцій у 2017році не проводилась. Вид акцій-прості іменні, номінальною вартістю-0.05 грн., кількість-20002000, сумарна номінальна вартість випуску – 1000000 грн., що відповідає розміру статутного фонду. Форма випуску акцій – документарна. Сертифікати акцій на руки акціонерам не видавались. Станом на 31.12.2017 року особами, що володіють більш ніж 10% акцій Емітента є: Дві фізичні особи, громадяни України – Цесарський А.М.- 24.14%, Волошан Є.С.- 24.14% , та ТОВ «Торгово-промислова компанія «Схід» - 15.6%. Відомості про реєстратора Реєстр власників цінних паперів ПАТ «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту» веде ТОВ «ФІНАСТА» (Код ЄДРПОУ 34762675, ліцензія АЄ № 263230 від 28.08.2013р.). Фінансова звітність ПАТ «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту» складена відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року. Фінансові звіти, складені на бланках на формах, які затверджені Міністерством фінансів України: - Баланс ( Звіт про фінансовий стан ) на 31.12.2017р. (Форма №1 ); - Звіт про фінансові результати ( Звіт про сукупний дохід ) за 2017 рік ( Форма №2 ); • Звіт про рух грошових коштів за 2017 рік (за прямим методом ) (Форма №3 ); • Звіт про зміни у власному капіталі за 2017 рік (Форма №4 ), • Примітки до фінансової звітності, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення до фінансової звітності за рік, що закінчується 31 грудня 2017 р. На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публічного акціонерного товариства «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту» станом на 31 грудня 2017 р., його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Основа для думки Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту («МСА»). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до ПАТ «Алмазінструмент» згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту – це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї, а також у розділі «Звіт щодо інших законодавчих та нормативних актів», при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал ПАТ «Алмазінструмент» несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд та процесом фінансового звітування Товариства. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Метою аудитора є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та надання звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: • Ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх, як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; • Отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; • Оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; • Доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності, як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Товариства продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми зобов`язуємось привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі. • Оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тих осіб, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які значні недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо персоналу, якому надано найвищі повноваження, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась особам, яких наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів Ми повідомляємо тих, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які значні недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості. Перевірена аудитором фінансова звітність є частиною річної регулярної інформації, що розкривається емітентом згідно вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013р. № 2826 ( зі змінами та доповненнями ). Перевірена аудитором фінансова звітність є частиною річної регулярної інформації, що розкривається емітентом згідно вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013р. № 2826 ( зі змінами та доповненнями ). Емітентом в складі цієї інформації розкривається інформація згідно вимог Закону України «Про акціонерні товариства», а також у складі особливої інформації розкривається інформація щодо подій, що визначені в статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». Розкриття особливої інформації про Товариство стосовно статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» Емітентом в складі цієї інформації розкривається інформація згідно вимог Закону України «Про акціонерні товариства», а також у складі особливої інформації розкривається інформація щодо подій, що визначені в статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». Протягом 2017 року не відбувалось прийняття рішень: • про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 10 відсотків статутного капіталу, • про викуп власних акцій, • про утворення, припинення філій Товариства, представництв; • про зменшення статутного капіталу; • про припинення або банкрутство Товариства. Також протягом 2017 року не відбувались факти літингу/делістингу цінних паперів Товариства на фондовій біржі, порушення провадження у справі про відшкодування емітенту збитків, завданих посадовою особою такого емітента, а також порушення справи про банкрутство Товариства, винесення ухвали про його санацію. Зміна власників акцій, яким належить 5 і більше відсотків простих акцій Товариства: У 2017 році відбулися такі зміни у структурі акціонерів Товариства, яким належать 5 і більше відсотків простих акцій Товариства: Романченко В.Г, який володів 24,15 відсотків акцій, відчужив на користь: Романченко Ю.В. – 8,05%; Романченко Ю.І. – 8,05%; Романченко Р.В. – 8,05%. Інші власники акцій не здійснювали операцій з цінними паперами. Зміни у складі посадових осіб Товариства Відповідно до рішення Загальних зборів акціонерів Товариства (протокол від 20.04.2017 року ЗЗА №1) у зв‘язку із закінченням терміну обрання, припинено повноваженя: Голови правління – Семашкевич Г.Я. та членів правління – Манжар В.О., Левик О.М., Федуна А.М., Коханюк В.В., Голови Наглядової Ради – Кугая В.І., та членів Наглядової ради – Цесарського А.М., Романченко В.Г., Рубая В.І., Манжара В.О., Чикеречко М.І. Голови ревізійної комісії – Задорожної В.О., та членів ревізійної комісії – Беня Б.Р., Михальчишин І.В. За рішенням Наглядової ради Товариства від 20.04.2017 року (Протокол №4) обрано терміном на 1 рік Голову Правління – Семашкевич Г.Я., та членів правління – Монжара В.О., Левик О.М., За рішенням Загальних здорів Товариства від 20.04.2017 року (Протокол ЗЗА №1) Обранно терміном на 3 роки Голову Наглядової ради – Кугай В.І. та членів Наглядової ради – Цесарський А.М., Чикеречко М.І. Обрано Ревізійну комісію в складі Бень Б.Р., Михальчишин І.В., Задорожна В.О. Голову ревізійної комісії обрано Наглядовою радою Товариства (Протокол №4 від 20.04.2017 р.№4) – Задорожна В.О. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень ст.155 ЦКУ «Статутний капітал акціонерного товариства». Станом на 31.12.2017 року чисті активи ПАТ «Алмазінструмент» 6761 тис.грн. Ця сума більша вартості статутного капіталу на 5761 тис. грн., що відповідає вимогам п.3 ст.155 ЦКУ «Статутний капітал акціонерного товариства. У відповідності з МСА 720 „Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність”, під час виконання завдання з аудиту, аудитор здійснює аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з вищевказаними законодавчими та нормативними актами, і за наслідками цих процедур в розділі аудиторського звіту «Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів», аудитор висловлює думку щодо: а) відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства, а саме частині третій статті 155 Цивільного кодексу України; б) наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність»); в) виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; г) стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства». Виконання значних правочинів Аудитор виконав процедури на відповідність законодавству у частині вимог Закону України «Про акціонерні товариства» до здійснення значних правочинів. Нами також була отримана інформація щодо здійснення Товариством правочинів, які б потребували попереднього розгляду та затвердження загальними зборами акціонерів. Виконання значних правочинів (коли ринкова вартість майна чи послуг, що є предметом правочину, складає 10 чи більше відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності) здійснюється у відповідності до статті 70 розділу XIII Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 р. №514-VI зі змінами. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Статутом Товариства передбачено наступні органи управління: • Загальні збори акціонерів • Наглядова Рада • Правління • Ревізійна комісія Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активів, повноти i точності облікової документації та включає адмiнiстративний та бухгалтерській контроль та контроль ревізійної комісії, що обирається Загальними зборами акціонерів Товариства. Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження необхiднi для здійснення повної господарської операцiї. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснює Ревізійна комісія, що обирається Загальними зборами акціонерів Товариства. За результатами виконаних аудиторських процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" аудитором зроблено висновок: - прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. - "Інформація про стан корпоративного управління", наведена у проекті річної регулярної інформації, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013р. № 2826 ( зі змінами та доповненнями ). Відповідність між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Аудитором була проведена перевірка проекту річної регулярної інформації, що розкривається емітентом згідно вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013р. № 2826 ( зі змінами та доповненнями ) на предмет виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом, у відповідності з МСА 720 „Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність”. В складі цієї інформації була проведена перевірка «Звіту про корпоративне управління» на відповідність вимогам Закону України «Про акціонерні товариства», а також перевірка особливої інформації щодо розкриття інформації щодо подій, що визначені в статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». В результаті проведення аудиторських процедур нами було встановлено, що в ПАТ «Алмазінструмент» в 2017 році відбувалися події, інформація про які розкрита в складі особливої інформації згідно з вимогами статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена у зв’язку з інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Інша допоміжна інформація: Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності ПАТ «Алмазінструмент» внаслідок шахрайства. Аудиторами не виявлено невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності підприємства, а також не отримали свідоцтв щодо існування загрози безперервності діяльності ПАТ «Алмазінструмент». Фінансовий стан ПАТ «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту» стійкий. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту: Аудит проводився на підставі договору про надання аудиторських послуг від 26.01.2018 №1/О/2018 Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: з 26.01.2018 року по 28.03.2018 року. Дата аудиторського звіту: 28.03.2018 року. Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора,є Аудитор ТОВ АФ «Кронос» Салдан Г.Р. Сертифікат аудитора № 004618 Від 30.03.2001р., чинний до 30.03.2020 року. Аудитор - Директор Аудиторської фірми О.О. Вуколова МПП «Кронос» Сертифікат аудитора № 000642 від 25.01.1996 р, чинний до до 25.01.2020 року. Дата аудиторського висновку: 28.03.2018 р. Адреса аудиторської фірми: Місце знаходження: 01014, м. Київ, Печерський р-н, вул. Струтинського, 6. Поштова адреса: 03022, м. Київ, вул. Васильківська, 30 оф. 404. Телефон/факс: 531-97-44 (45, 46)
ЗМІСТ № розділу Зміст приміток Заява про відповідальність керівництва щодо підготовки та затвердження фінансової звітності за рік, що закінчується 31.12.2017 р. 1 Загальні відомості про Товариство 2 Основи підготовки, затвердження та подання фінансової звітності 3 Суттєві положення Облікової політики 4 Істотні облікові судження, оцінні значення і допущення 5 Примітки до Звіту про фінансовий стан (Форма №1 Баланс) 6 Примітки до Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)(Форма №2). 7 Примітки до Звіту про власний капітал (Форма №3) 8 Чисті активи 9 Розрахунки з пов’язаними сторонами. Розміри винагород, виплачених Товариством управлінському персоналу 10 Примітки до форми №3 Звіт про рух грошових коштів за 2017 рік 11 Операційні сегменти 12 Умовні зобов’язання та умовні активи 13 Сезонні операції 14 Основні показники оцінки фінансово-господарської діяльності 15 Події після звітної дати 16 Дата затвердження фінансової звітності Заява про відповідальність керівництва щодо підготовки та затвердження фінансової звітності за рік, що закінчується 31 грудня 2017 року Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно подає фінансовий стан ПАТ «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту» (надалі – Товариство) станом на 31 грудня 2017 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни в капіталі за рік, що закінчується цією датою, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі – «МСФЗ»). При підготовці фінансової звітності керівництво несе відповідальність за: вибір відповідних принципів бухгалтерського обліку та послідовне застосування цих принципів; прийняття суджень та оцінок, які є обґрунтованими та зваженими; інформування про те, чи виконувались вимоги МСФЗ, а також розкриття і пояснення будь-яких істотних відступів від них у звітності; підготовку звітності Товариства як організації, яка здатна продовжувати діяльність на безперервній основі, якщо не існують у найближчому майбутньому передумови, які б свідчили про протилежне. Керівництво також несе відповідальність за: створення, впровадження та підтримання у Товариства ефективної та надійної системи внутрішнього контролю; ведення достовірної облікової документації, яка б розкривала з обґрунтованою впевненістю у будь-який час фінансовий стан Товариства і котра б свідчила про те, що фінансова звітність відповідає вимогам МСФЗ; ведення облікової документації у відповідності до законодавства та Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України; застосування необхідних заходів щодо збереження активів Товариства; виявлення і запобігання випадкам шахрайства та інших порушень. Від імені керівництва: Голова Правління Семашкевич Г.Я. Головний бухгалтер Левик О.М. Загальні відомості про Товариство Публічне акціонерне товариство «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту» засноване відповідно до Господарського кодексу України, Закону України «Про акціонерні товариства» та інших нормативних актів України. Товариство зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб 9 вересня 1993 року за основним державним номером 094966, зміни внесені 25.06.2007 року. Повне найменування Товариства: українською мовою - Публічне акціонерне товариство «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту»; Скорочене найменування Товариства: українською мовою – ПАТ «Алмазінструмент»; Організаційно – правова форма – акціонерне товариство Держава реєстрації товариства – Україна Місцезнаходження Товариства: 79024 м. Львів, вул. Б.Хмельницького,б.116 Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України: 00222284 Дата проведення державної реєстрації Товариства: 6 січня 1995 року Офіційна сторінка в Інтернеті на якій доступна інформація про Товариство: almazinstrument.at.ua 1.1.Статутний капітал Товариства Статутний капiтал Товариства на початок i на кiнець звiтного перiоду не змiнювався та становить 1000 тис. грн. Нерозподілений прибуток на 01.01.2017р. Становить 5448 тис.грн.; на 31.12.2017р. Дорiвнює 5761 тис. грн. Статутний капітал поділений на 20002000 штук простих іменних акцій. Станом на 31.12.2017 року особами, що володіють більш ніж 10% акцій Емітента є: Дві фізичні особи, громадяни України –Цесарський А.М., Волошан О., та ТОВ «Торгово-промислова компанія «Схід». Відомості про реєстратора Реєстр власників цінних паперів ПАТ «Львівський завод штучних алмазів і алмазного інструменту» веде ТОВ «ФІНАСТА» (Код ЄДРПОУ 34762675, ліцензія АЄ № 263230 від 28.08.2013р..). 1.2.Органи управління, контролю й аудиту Товариства та їх склад на кінець звітного року є: Органами управління Товариства є: Наглядова рада Товариства: Голова Наглядової ради – Кугай В.І. Правління Товариства: Голова правління – Семашкевич Г.Я.; Ревізійна комісія Товариства: Голова ревізійної комісії - Задорожна В.О. 1.3.Мета та основні види діяльності Товариства Товариство створене з метою здійснення підприємницької діяльності для одержання прибутку в інтересах акціонерів Товариства, покращення добробуту акціонерів у вигляді зростання ринкової вартості акцій Товариства, а також отримання акціонерами дивідендів. В 2017 році ПАТ «Алмазінструмент» продовжувало впроваджувати системний підхід у стратегічному розвитку шляхом підготовки функціональних стратегій Товариства, з метою забезпечення виконання строкових стратегічних цілей і захисту довгого та середньострокових бізнес-планів. Діяльність ПАТ «Алмазінструмент» здійснюється по двох основних напрямках: проектування нових моделей алмазних виробів виробництво алмазних виробів 1.4.Ключові об'єкти робіт Товариства Основними покупцями алмазних виробів Товариства у 2017 році є підприємства України та Росії. В 2017 році середньооблікова чисельність штатних працівників Товариства склала 70 осіб. Облікова кількість штатних працівників на кінець звітного періоду – 66 осіб. Відособлені підрозділи За станом на 31 грудня 2017 року у ПАТ «Алмазінструмент» відсутні структурні підрозділи. 1.5.Види діяльності, ліцензії та свідоцтва Статутом Товариства визначені наступні види діяльності: виробництво абразивних виробів (виробництво штучних алмазів, абразивних матеріалів та інструменту з них, твердих матеріалів, нестандартного обладнання для потреб народного господарства, оптова, дрібнооптова та роздрібна торгівля ними); виготовлення та реалізація металорізальних, вимірювальних та інших інструментів виробничого призначення, технологічної оснастки, будівельних та огороджувальних матеріалів, офісного та електрообладнання, засобів обчислювальної техніки, хімічних речовин, засобів вимірювання та контролю, іншої продукції виробничого призначення, виробництво та реалізація якої не заборонена чинним законодавством. 1.6.Перелік ліцензій, сертифікатів і дозволів Види діяльності які проводить ПАТ «Алмазінструмент» не підлягають ліцензуванню. Спеціальні дозволи відсутні. 1.7 Опис економічного середовища, в якому функціонує Товариство У 2017 році Товариство здійснювало свою виробничу діяльність в умовах сучасного політичного та економічного стану держави, який характеризувався кризовими явищами, в тому числі в сфері виробництва. Національний банк України, серед інших заходів, вводив певні обмеження на купівлю іноземної валюти на мiжбанкiвському ринку та ввів обов’язковий продаж іноземної валюти, що спонукало Товариство нести додаткові витрати, пов’язані з обов’язковим продажем і придбанням валюти для виконання своїх обов’язків в іноземній валюті. Крім політичних та економічних чинників, великою мірою на діяльність Товариства впливає те, що податкове, валютне та митне законодавство в Україні може мати неоднозначне тлумачення та дуже часто змінюється. Незважаючи на вищезазначене, керівництво Товариства зробило все можливе, щоб підприємство працювало стабільно та отримувало прибуток. Подальший економічний розвиток Товариства значною мірою залежить вiд ефективності економічних, фінансових та монетарних заходів, яких вживає Уряд, а також від змін у податковій, митній, юридичній, регулятивній та полiтичнiй сферах. Керівництво Товариства не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Товариства, але вживає усіх необхідних заходів для забезпечення стабільної роботи та розвитку. Чисельність штатних працівників: на 31.12.2015 р. – 70 чол. На 31.12.2016р. – 68 чол. На 31.12.2017р. – 68 чол. Основи підготовки, затвердження та подання фінансової звітності Концептуальна основа фінансової звітності (а) Заява про відповідність Міжнародним стандартам фінансової звітності При складанні фінансової звітності Товариство дотримувалось тих самих суджень, оцінок та припущень у відношенні застосування принципів облікових політик, методів обчислення, безперервності діяльності що і при підготовці фінансової звітності Товариства станом на і за період, що закінчився 31 грудня 2017 року. Фінансова звітність ПАТ «Алмазінструмент» за 2017 рік складена у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), що діяли станом на 31.12.2017 року та оприлюднені на сайті Міністерства фінансів України (http//www.minfin.gov.ua/). Зазначені МСФЗ також включають всі діючі стандарти бухгалтерського обліку (МСБУ-IAS) а також інтерпретації, затверджені Комітетом по інтерпретаціям міжнародної фінансової звітності. Ця фінансова звітність підготовлена на базі історичної собівартості, за винятком оцінки за прийнятною вартістю основних засобів на дату першого застосування МСФЗ відповідно до МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності». При складанні фінансової звітності Товариство дотримувалось тих самих суджень, оцінок та припущень у відношенні застосування принципів облікових політик, методів обчислення, безперервності діяльності, що і при підготовці фінансової звітності Товариства станом на і за період, що закінчився 31 грудня 2017 року. Фінансова звітність за МСФЗ складена на основі бухгалтерських записів згідно з українським законодавством, шляхом трансформації з внесенням коригувань та проведенням перекласифікацій статей з метою достовірного подання інформації згідно з принципами МСФЗ. (b) Компоненти фінансового звіту, функціональна валюта та валюта звітності Керуючись МСБО №1 та пп.1 ст.12.1 та пп. 4 ст. 11 Закону України від 16.07.1999 року № 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" , фінансова звітність складена за формами, встановленими центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики. Товариство подає комплект фінансової звітності за рік, що розпочався 01 січня 207 року та закінчується 31 грудня 2017 року в такому складі: Баланс (Звіт про фінансовий стан) - Форма №1; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) - Форма №2; Звіт про рух грошових коштів - Форма №3; Звіт про власний капітал - Форма №4; Текстовий формат «Пояснювальна записка (Примітки ) до фінансової звітності за рік, що закінчується 31 грудня 2017р». Функціональною валютою Товариства та валютою подання звітності є національна валюта Україна – Гривня. Усі форми фінансової звітності заповненні у тисячах гривень ( тис. грн.). Показники розділу IY Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) ф №2 наведені в гривнях с копійками. При обліку господарських операцій, здійснених в іноземній валюті, застосовувався курс відповідної валюти, встановлений Національним банком України на дату здійснення операції або на дату отримання авансу. Грошові кошти на валютних рахунках в банках, кредиторська та дебіторська заборгованості в іноземній валюті відображені в бухгалтерській звітності в сумах, вирахуваних на підставі офіційного курсу, установленого Національним банком України по видам валют станом на 31 грудня 2017 року. Дана фінансова звітність є звітністю загального призначення. Рішення про оприлюднення фінансової звітності прийнято 20 лютого 2018 року керівництвом Товариства. 3 Суттєві положення Облікової політики (a) Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі та грошові кошти на банківських рахунках. (b) Основні засоби Основні засоби відображаються за історичною собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації. Під час трансформації фінансової звітності спеціальною комісією визначено прийнятну вартість об’єктів основних засобів (згідно з положеннями МСФЗ 1). У відповідності до облікової політики в майбутньому збільшення вартості об’єкту основного засобу внаслідок переоцінки відображається в додатковому капіталі. Оцінку ліквідаційної вартості об’єктів, які є повністю зношеними за чинними нормами амортизації, але використовуються і відповідають критеріям визнання активу, за обліковою політикою здійснюється спеціальною комісією Товариства раз на рік, і відображається у складі додаткового капіталу. Під час реалізації об’єкта основного засобу сума дооцінки цього об’єкту списується з додаткового капіталу і включається до нерозподіленого прибутку (збитку). Якщо складові об’єкту основних засобів мають різний строк корисного використання, то вони можуть обліковуватись окремо. Амортизація нараховується із використанням прямолінійного методу на протязі строку корисного використання кожного об’єкту основних засобів: Групи строки використання (років) земельні ділянки немає капітальні витрати на поліпшення земель, не пов'язані з будівництвом 15 Будівлі 20 споруди передавальні пристрої 15 машини та обладнання 5 2 електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми транспортні засоби 5 інструменти, прилади, інвентар (меблі) 4 інші основні засоби 12 Основні засоби, які ще не були введені в експлуатацію, включають фактичні витрати, що були понесенні на їх придбання (створення). Основні засоби, які на дату звітності не введені в експлуатацію, не амортизуються © фінансові інвестиції Фінансові активи та фінансові зобов’язання первісно оцінюють та відображають у бухгалтерському обліку та звітності за їх справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операцію. Інші фінансові інвестиції відображені за їх справедливою вартістю. (d) Запаси Запаси оцінюють за меншою з двох величин: собівартість та чиста вартість реалізації. Транспортно-заготівельні витрати узагальнюються на окремому субрахунку. Сума таких транспортно-заготівельних витрат, що узагальнюється на окремому субрахунку обліку запасів, щомісячно розподіляється між сумою залишку запасів станом на кінець звітного місяця і сумою запасів, що вибули (використані у виробництві, реалізовані, безоплатно передані тощо) у звітному місяці. Залишок транспортно-заготівельних витрат, облік яких ведеться на окремих субрахунках, включається до відповідної статті запасів балансу підприємства. Чиста вартість можливої реалізації це попередньо оцінена ціна продажу у ході звичайної господарської діяльності мінус попередньо оцінені витрати на завершення робіт по даному об’єкту та попередньо оцінені витрати, необхідні для здійснення продажу. При відпуску запасів у виробництво, з виробництва, продаж та іншому вибутті оцінка їх фактичної собівартості визначається за методом ідентифікованої собівартості. Собівартість реалізації товарів визначається за методом роздрібних цін. При продажу запасів їх балансова вартість визнається як операційні витрати в періоді, в якому визнається відповідний дохід. € Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість оцінюється за чистою вартістю реалізації, тобто за первісною вартістю, зменшеною на суму створеного резерву сумнівних боргів. Величину резерву сумнівних боргів визначається методом застосування абсолютної суми заборгованості. Сумнівна дебіторська заборгованість відображається в складі витрат періоду. (f) Кредити та позики Кредити та позики визнаються за первісною вартістю, яка не включає будь-які витрати, пов’язані з їх отриманням. (g) Кредиторська заборгованість Довгострокова кредиторська заборгованість, яка включає відсоткову складову, оцінюється на дату балансу за теперішньою (дисконтованою) вартістю. Довгострокові забезпечення включають розраховану величину забезпечення для наступної оплати компенсації невикористаних відпусток. Поточна кредиторська заборгованість оцінюється за вартістю погашення (не дисконтується). (h) Доходи Доходи від реалізації продукції та надання послуг визнаються в звітному періоді коли реально було відвантажено (реалізовано) готову продукцію або замовник отримав послугу у повному обсязі. (i) Витрати Витрати відображаються за методом нарахування. (g) Податок на прибуток До складу податку на прибуток входить поточний податок на прибуток і відстрочений податок на прибуток. Відстрочений податковий актив (зобов’язання) відображається у фінансовій звітності у складі Звіту про сукупний дохід (збиток), окрім випадків, коли відстрочений податковий актив (зобов’язання) відображається у складі капіталу. Поточний податок на прибуток – це сума, яка розраховується як відсоток від прибутку поточного періоду, що підлягає оподаткуванню (згідно з податковою звітністю з податку на прибуток). Порядок розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню, та ставка податку на прибуток встановлюється Законодавством України. Відстрочений податок на прибуток визнається для всіх тимчасових різниць, якщо існує впевненість, що ці тимчасові різниці будуть у майбутньому брати участь у розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню. Відстрочений податок на прибуток відображає чистий податковий ефект від тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов’язань для цілей фінансової звітності і для цілей оподаткування. (к) Резерви Згідно МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» резерв визнається в бухгалтерському обліку, якщо Товариство має поточне зобов’язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення цього зобов’язання є вірогідним та може бути отримана надійна оцінка суми такого зобов’язання. До складу Резервів, що обліковуються Товариством згідно облікової політики включаються: зобов'язання по оплаті відпусток працівникам Товариства; резерв сумнівних боргів по заборгованості за товари, роботи (послуги). (l) Інвентаризація: Терміни проведення інвентаризації майна та зобов'язань встановлюються наказом у відповідності Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні та Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 02.09.2014року № 879 і становлять, для: сировини, основних та допоміжних матеріалів, купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива, тари, запасних частин, незавершеного виробництва, готової продукції, дебіторської та кредиторської заборгованостей - згідно наказів, але не рідше одного разу на рік; основних засобів, МШП, спецодягу - згідно наказів, але не рідше одного разу на рік; грошових коштів, цінних паперів, бланків суворої звітності, дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння - згідно наказів, але не рідше одного разу на рік . (м) Застосування нових стандартів та інтерпретацій з 01 січня 2017 року. Зміни до МСБО та МСФЗ, що набули чинності після 01.01. 2017 р. Документ Дата прийняття Стислий опис суті змін Внесені зміни в МСФЗ МСБО 7 / IAS 7 Disclosure Initiative «Звіт про рух грошових коштів» 01.01.2017 р. Розкриття розширеної інформації про «фін діяльність» кредиторську заборгованість, (як грошову, так і не грошову) та звіряння залишків зобов’язань, що виникли в рамках фінансової діяльності на початок і кінець року. Впливу на суми відображені в фінансовому звіті не має. МСФЗ 12 / IFRS 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб’єктах господарювання» Якщо частка участі в дочірньому, спільному, або асоційованому підприємстві класифікується як утримувана для продажу (або розподілу на користь власників) чи елемент припиненої діяльності, то в примітках має розкриватися вся необхідна за МСФЗ 12 інформація. МСБО 12 / IAS 12 Recognition of Deferred Tax Assets for Unrealized Losses «Податок на прибуток». 01.01.2017 р. Визнання відстроченого податкового активу за переоціненими статтями в разі невизнання переоцінки в податковому обліку. Впливу на суми відображені в фінансовому звіті не має. МСФЗ 2 / IFRS 2 Classification and Measurement of Share-based Payment Transactions «Платіж на основі акцій». 01.01.2018 р. Впливу на суми відображені в фінансовому звіті не має МСФЗ 10 / IFRS 10 та МСБО 28 / IAS 28 Sales or Contributions of Assets between an Investor and its Associate or Joint Venture «Інвестиції в асоційовані підприємства» ще не визначена Впливу на суми відображені в фінансовому звіті не має Нові стандарти МСФЗ МСФЗ 15 / IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers «Виручка по договорах з покупцями» 01.01.2018 р. Впливу на суми відображені в фінансовому звіті не має. МСФЗ 9 / IFRS 9 Financial Instruments «Фінансові інструменти» 01.01.2018 р. Впливу на суми відображені в фінансовому звіті не має. ФЗ 16 / IFRS 16 Leases «Оренда» 01.01.2019 р. Впливу на суми відображені в фінансовому звіті не має. Інформація, розкрита в Фінансовому звіті Товариства за 2017 рік, ґрунтується на стандартах, які були прийняті та набрали чинність станом на 31 грудня 2017 р. Стандарти, які вступлять в силу з 01 січня 2018 року розглядаються керівництвом та застосовуватимуться із дня набрання чинності, оскільки зміни до МСБО та МСФЗ, що набудуть чинності після 01.01.2018 року не мають суттєвого впливу на суми відображені в даному фінансовому звіті. 4. Істотні облікові судження, оцінні значення і допущення Товариство робить оцінки та припущення, які впливають на суми, визнані у фінансовий звітності. Розрахунки та судження постійно оцінюються i базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім вказаних оцінок, керівництво Товариства також використовує певні професійні судження при застосуванні принципів облікової політики. Професійні судження, які здійснюють найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року, включають: Припущення про подальшу безперервну діяльність. Керівництво вважає, що Товариство буде продовжувати діяльність як безперервно діюче підприємство. Це припущення ґрунтується на поточних намірах, фінансовому стані Компанії та комплексу заходів, які приймаються керівництвом для подальшого стабільного функціонування Товариства. Інфляційний вплив. Керівництво розрахувало кумулятивний індекс інфляції за період, який складається з останніх трьох років, включаючи звітний (2015-2017 р.). Для розрахунку застосовувався індекс інфляції, оприлюднений Державною статистикою України. На дату складання фінансової звітності за 2017 рік кумулятивний індекс інфляції дорівнює 101,0 %. Пункт 3 МСБО 29 передбачає, що стандарт не встановлює абсолютного рівня, на якому вважається, що виникає гіперінфляція. Для визначення показника гіперінфляції керівництвом також було зроблено аналіз економічного середовища в Україні за показниками передбаченими стандартом, але не обмежуючись. На підставі професійного судження керівництвом Товариства прийнято рішення фінансову звітність на інфляційний вплив не індексувати. Обрання методу амортизації та попередня оцінка строку корисної експлуатації активів а також знецінення основних засобів здійснюється на підставі професійного судження. Залишкові терміни корисного використання оцінюються керівництвом для кожної одиниці, з урахуванням стану кожної одиниці та з урахуванням інвестиційної програми Товариства. Судження щодо дебіторської заборгованості. Іноді спостережні дані, необхідні для попередньої оцінки суми збитку від зменшення корисності фінансового активу, можуть бути обмеженими або не повністю відповідними поточним обставинам. Розраховуючи резерв сумнівної дебіторської заборгованості, Керівництво Товариства керується аналізом платоспроможності конкретних дебіторів. Управлінський персонал ПАТ «Алмазінструмент» розкриває інформацію про судові справи з ПАТ «Райффайзен Банк Аваль», за якими Товариство залучене відповідачем а, як Поручитель. Товариство виступило поручителем перед банком АТ «Райффайзен Банк Аваль» для забезпечення виконання зобов`язань, які випливають з кредитних договорів укладених пов`яаними з ПАТ «Алмазінструмент» сторонами. Заставлена вартість майна станом на 31.12.2016 року становить 12,2% вартості активів. Станом на 31.12.2017 року розгляд справ триває. Керівні органи Правління ПАТ «Алмазінструмент» висловлюють впевненість користувачам фінансової звітності про те, що негативні рішення Суду для Товариства не вплинуть на його функціонування в майбутньому, оскільки 12.2 % активів Товариства не становлять суттєвого значення у вартості чистих активів Товариства. Крім того, юристи Товариства висловлюють впевненість про позитивне рішення Суду для ПАТ «Алмазінструмент», оскільки зобов`язання перед банком повинно бути погашене Кредитором. Примітки до Звіту про фінансовий стан (Форма №1 Баланс) Інформація про наявність майна та зобов'язань Товариства відображена в бухгалтерському балансі за станом на 31.12.2017 р. Розшифровки руху майна та зобов'язань наведені у відповідних поясненнях в Примітках. Звіт про власний капітал (скорочено «ЗВК») пояснює рядки балансу №№ 1400, 1405, 1410, 1415;1420. Звіт про рух грошових коштів (скорочено «ЗРГК») пояснює рядки балансу №1165 Порівняльна інформація Пояснення 5.1 (тис грн) Актив Код рядка 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015 1 2 3 4 5 I. Необоротні активи 1000 Нематеріальні активи первісна вартість 1001 накопичена амортизація 1002 Незавершені капітальні інвестиції 1005 265 265 265 Основні засоби 1010 706 740 911 первісна вартість 1011 11518 11737 12220 знос 1012 10812 10997 11309 Інвестиційна нерухомість 1015 470 494 520 Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 2988 2988 2988 Знос інвестиційної нерухомості 1017 2518 2494 2468 Відстрочені податкові активи 1045 Інші необоротні активи 1090 Усього за розділом I 1095 1441 1499 1696 II. Оборотні активи 1100 3921 Запаси 4476 3983 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 908 769 891 Дебіторська заборгованість за розрахунками: 1130 937 за виданими авансами 1056 1033 з бюджетом 1135 143 46 118 у тому числі з податку на прибуток 1136 89 112 Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 1 73 85 Поточні фінансові інвестиції 1160 Гроші та їх еквіваленти 1165 162 289 463 Витрати майбутніх періодів 1170 381 Інші оборотні активи 1190 Усього за розділом II 1195 6746 6193 6796 III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200 Баланс 1300 8187 7692 8492 Пасив Код рядка 31.12.17 31.12.16 31.12.15 1 2 3 4 5 I. Власний капітал 1400 Зареєстрований капітал 1000 1000 1000 Капітал у дооцінках 1405 Додатковий капітал 1410 Резервний капітал 1415 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 5761 5448 5474 Неоплачений капітал 1425 Вилучений капітал 1430 Усього за розділом I 1495 6761 6448 6474 II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення 1500 Відстрочені податкові зобов'язання Довгострокові кредити банків 1510 Інші довгострокові зобов'язання 1515 Довгострокові забезпечення 1520 Цільове фінансування 1525 Усього за розділом II 1595 IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення 1600 Короткострокові кредити банків - Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями 1610 - - - товари, роботи, послуги 1615 412 452 68 розрахунками з бюджетом 1620 255 184 164 розрахунками зі страхування 1625 64 59 75 розрахунками з оплати праці 1630 252 232 226 Поточна заборгованість за одержаними авансами 1635 5 2 77 Інші поточні зобов'язання 1690 438 315 1408 Усього за розділом IІІ 1695 1426 1244 2018 ІV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, 1700 утримуваними для продажу, та групами вибуття Баланс 1900 8187 7692 8492 Основні засоби та капітальні інвестиції Основні засоби відображаються за вартістю придбання (історичною собівартістю) за вирахуванням накопиченого зносу. Під час трансформації фінансової звітності при переході на МСФЗ спеціальною комісією було визначено прийнятну вартість об’єктів основних засобів (згідно МСФЗ 1). На основі результатів аналізу ринкових цін керівництво дійшло висновку, що у 2017 році справедлива вартість основних засобів не зазнала суттєвих змін. Усі основні засоби підлягають амортизації (крім незавершених капітальних інвестицій). За кожним об'єктом необоротних активів визначається вартість, яка амортизується. Амортизацію основних засобів Товариство нараховує із застосуванням прямолінійного методу, який діяв на протязі 2017 року, за яким первісна вартість активу рівномірно зменшується до ліквідаційної вартості протягом строку корисного використання об'єкта. При нарахуванні амортизації понижуючий коефіцієнт не застосовувався. Строки корисного використання та правила нарахування амортизації визначені Обліковою політикою Товариства. Обрання методу амортизації та попередня оцінка строку корисної експлуатації активів здійснюється на підставі професійного судження. Залишкові терміни корисного використання оцінюються керівництвом для кожної одиниці, з урахуванням стану кожної одиниці та з урахуванням інвестиційних планів Товариства. На дату звітного періоду зобов’язань щодо придбання основних засобів у Товариства немає. Обмеження права власності на основні засоби які передані у заставу для забезпечення зобов'язань у пов`язаного Товариства станом на 31.12.2017року становлять 12,2% вартості активів Основні засоби(Ф1ряд 1010,1011,1012,1015,1016,1017) Пояснення 5.2 (тис грн) рупи основних засобів Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортні засоби Інструменти, прилади, інвентар Малоцінні необоротні мат.активи Інгі основні засоби Інвестиційна нерухомість Разом 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Первісна вартість: Первісна вартість на 01 січня 2017р. 3559 7184 146 276 564 8 2988 14725 Придбання за 2017 р. 48 2 50 Дооцінка, уцінка за 2017р. 0 0 0 0 0 0 0 0 Вибуло за 2017 р. 242 8 6 13 269 Інші зміни за 2017р. 0 0 0 0 0 0 0 0 Первісна вартість на 31 грудня 2017р. 3559 6990 138 270 553 8 2988 14506 Накопичена амортизація: Знос на 01 січня 2017р. 2836 7169 146 276 562 8 2494 13491 Дооціка, уцінка за 2017р. 0 0 0 0 0 0 0 0 Вибуло за 2017 р. 242 8 6 13 0 0 269 Нараховано амортизації за 2017р. 59 23 2 24 108 Знос на 31 грудня 2017р. 2895 6950 138 270 551 8 2518 13330 Залишкова вартість Залишкова вартість на 01 січня 2017р. 723 15 0 0 2 0 494 1234 Залишкова вартість на 31 грудня 2017р. 664 40 0 0 2 0 470 1176 Інші розкриття про основні засоби: - основні засоби,одержані за фінансовою орендою: немає - вартість основних засобів, переданих в оперативну оренду: немає. Вартість основних засобів, щодо яких існують передбачені чинним законодавством обмеження права власності - немає вартість (балансова) оформлених у заставу основних засобів – 1037 тис.грн. Залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо) – немає залишкова (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів- немає. Вартість основних засобів повністю з амортизованих - 8191 тис.грн основні засоби орендованих цілісних майнових комплексів - немає. Вартість основних засобів, призначених для продажу - немає залишкова вартість основних засобів, утрачених унаслідок надзвичайних подій - немає вартість основних засобів, придбаних за рахунок цільового фінансування - немає вартість основних засобів, що взяті в операційну оренду - немає знос основних засобів, щодо яких існують обмеження права власності - немає вартість інвестиційної нерухомості, оціненої за справедливою вартістю - немає Права користування майном. Товариство здійснює свою господарську діяльність на земельній ділянці на підставі юридичних прав, закріплених Державним Актом на право оренди земельної ділянки. Оскільки Товариство не контролює актив та не отримує економічні вигоди цей актив не визнаний у нематеріальним активом. Термін використання не визначений. Амортизація не нараховується. Незавершені капітальні інвестиції на початок та кінець звітного періоду складають суму 265 тис грн та 265,0 тис грн відповідно. В звітному періоді (2017 рік) сума капітальних інвестицій склала – 50,0 тис.грн. у тому числі: придбання необоротних матеріальних активів - 50, 0 тис.грн; Інші фінансові інвестиції (Ф1 ряд 1035) не обліковується. Грошові кошти на їх еквіваленти (Ф1 ряд1165) Пояснення 5.4 (тис грн) 31.12.2017 31.12.16 в національній валюті 162,0 289,0 в іноземній валюті Разом 289,0 463,0 Класифікація запасів (Ф1 ряд 1100) (Пояснення 5.5 (тис грн) на 31.12.2017 на 31.12.2016 Сировина і матеріали 1032 1043 Паливо 17 5 Купівельні напівфабрикати 72 32 Будівельні матеріали 4 3 Запасні частини 142 129 Малоцінні та швидкозношувані предмети 1540 1435 Готова продукція 1270 1175 Незавершене виробництво 399 161 Разом 4476 3983 Інші розкриття про запаси Балансова вартість запасів: відображених за чистою вартістю реалізації - немає; переданих у переробку – немає; оформлених в заставу - немає. Активи на відповідальному зберіганні: давальницька сировина, що обліковується за балансом -відсутня. Запаси, призначені для продажу (товари та готова продукція): - 1270 тис.грн. У 2017 році уцінка (дооцінка) запасів не проводилась. Товарна дебіторська заборгованість (Ф1 ряд 1125) Дебіторська заборгованість на початок звітного періоду складала- 769,0 тис. грн , на кінець року – 908,0 тис грн. Заборгованість з пов’язаними сторонами - відсутня. Безнадійна заборгованість не списувалась. Резерв сумнівних боргів у 2017 році не нараховувався. Інша дебіторська заборгованість (Ф1 ряд 1155) Інша дебіторська заборгованість на початок звітного періоду складала - 73,0 тис. грн , на кінець – 1,0 тис грн. Заборгованість з пов’язаними сторонами -відсутня. Безнадійна заборгованість не списувалась. Резерв сумнівних боргів у звітному 2017 році не нараховувався. Довгострокові кредити банків та інші довгострокові зобов’язання (Ф1 ряд 1510) у ПАТ «Алмазінструмент» не обліковуються. Класифікація забезпечень станом на 31.12.2017 на 31.12.2016 Забезпечення на оплату відпусток 311 165 Сума, визнана Товариством як забезпечення на оплату відпусток розрахована, як найкраща оцінка видатків, необхідних для погашення існуючого зобов’язання на кінець звітного періоду. Сума забезпечення окрім зобов’язань на оплату відпусток безпосередньо працівникам також включає відшкодування видатків за рахунок забезпечення. Протягом звітного періоду не всі відпустки використані тому на кінець року сума забезпечень збільшилась. Відстрочені податки (Ф1 ряд 1045, 1500) не рахуються. Поточні зобов’язання (Ф1 ряд 1600-1695) Пояснення 5.6 (тис грн) Склад поточних зобов”язань Рядка Балансу Ф1/ 31.12.2017 31.12.2016 Відхилення /+;-/ короткострокові кредити банків 1600 0 0 0 за товари, роботи,послуги 1615 412 452 (40) розрахунки з бюджетом 1620 255 184 71 розрахунки із страхування 1625 64 59 5 Розрахунки з оплати праці 1893 252 232 20 аванси отримані та інші зобов’язання 1690 132 152 (20) Разом 1695 1115 1079 16 Списання товарної кредиторської заборгованості, а також заборгованості за розрахунками в т. ч. перед пов’язаними сторонами, а відповідно, і визнання доходу, звітному періоді не було. Примітки до Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)(Форма №2). Додаткова інформація про характер доходів та витрат Представлено в форматі, обраному на підставі судження керівництва. Статті доходів та витрат (Ф2 ряд 2000,2050) Пояснення 6.1 (тис грн.) 2017 рік 2016 рік Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 8910 7616 Собівартість реалізованої продукції(товарів, робіт, послуг) (6944) (6900) Інший операційний дохід (Ф2 ряд 2120) Пояснення 6.2 (тис грн.) 2017 рік 2016 рік Інші операційні доходи 6609 6473 Разом 6609 6473 Інші операційні витрати (Ф2 ряд 2180) Пояснення 6.3 (тис грн.) 2017 рік 2016 рік Інші операційні витрати 3406 3022 Разом 3406 3022 А
д/н
д/н |
|
e-mail: