ПрАТ "Алмазінструмент"

Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2014 р.

Примітки: Нематерiальнi активи пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно з МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами признаються контрольованi товариством немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд пiдприємства та використовуються пiдприємством протягом перiоду бiльше 1 року (або операцiйного циклу) для виробництва, торгiвлi, в адмiнiстративних цiлях або передачi в оренду iншим особам. Згiдно з МСФЗ 38 "Нематерiальнi активи" в статтi "Нематерiальнi активи" наводиться собiвартiсть або переоцiнена вартiсть нематерiальних активiв, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Нематерiальнi активи облiковуються по iсторичнiй вартостi, з урахуванням необхiдних витрат по доведенню до придатного до використання стану, включаючи мита, витрати по доставцi та податки, що не повертаються. Собiвартiсть внутрiшньо створеного нематерiального активу складається зі всiх витрат на створення, виробництво та пiдготовку активу до використання. Наступнi витрати на нематерiальний актив збiльшують собiвартiсть нематерiального активу, якщо iснує ймовiрнiсть того, що цi витрати призведуть до генерування активiв майбутнiх економiчних переваг, якi перевищать його первiсно оцiнений рiвень ефективності; цi затрати можливо достовiрно оцiнити та вiднести до вiдповiдного активу. Якщо наступнi витрати на нематерiальний актив необхiднi для пiдтримки попередньо оцiненої ефективностi активу, вони признаються витратами перiоду. Змiна первiсної вартостi та параметрiв амортизацiї нематерiального активу допускається у випадку перегляду лiцензiйної угоди. Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв виконується щомiсячно прямолiнiйним методом, виходячи зі строку корисного використання. Строк корисного використання визначається при вводi в експлуатацiю. Станом на 31.12.2014 року нематерiальнi активи у підприємства не обліковуються. Згiдно з МСФЗ 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть" сума iнвестицiйної нерухомостi вiдображає справедливу вартiсть нерухомостi, утримуваної пiдприємством з метою отримання орендних платежiв та/або збiльшення вартостi капiталу, а не для використання у виробництвi (при постачання товарiв, наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей), або для продажу в звичайному ходi дiяльностi. Первісна вартість інвестиційної нерухомості, яка обліковується у Емітента станом на 31.12.2014 р. становить 2988 тис.грн., накопичений знос – 2442 тис.грн. Основнi засоби пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у вiдповiдностi до МСБО 16 "Основнi засоби". Основнi засоби - це активи, що: використовуються пiдприємством для основної дiяльностi, для здавання в оренду iншим компанiям, або для адмiнiстративних цiлей; якi передбачається використовувати протягом бiльше одного року; не передбачаються до перепродажу; здатнi приносити економiчнi вигоди в майбутньому; можуть бути надiйно оцiненi. В статтi "Основнi засоби" згiдно з МСБО 16 "Основнi засоби" наводиться валова балансова вартiсть основних засобiв (вартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi) на початок i кiнець звiтного перiоду. Первiсна вартiсть основних засобiв на початок звiтного перiоду складає 12513 тис. грн., на кiнець – 12430 тис.грн. На протязі 2014 року придбання основних засобів не здійснювалося. Накопичена амортизацiя на початок звiтного перiоду дорiвнює 10629 тис. грн., на кiнець – 11030 тис. грн. Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Основнi засоби приймаються до облiку в момент переходу до пiдприємства права власностi та вiдображаються на рахунку "Основнi засоби до вводу в експлуатацiю". При вводi в експлуатацiю основнi засоби переводяться на рахунок "Основнi засоби". Основнi засоби облiковуються по iсторичнiй вартостi придбання, з урахуванням необхiдних витрат по приведенню до стану придатного до використання, включаючи мита, витрати по доставцi та податки, що не повернуться. Виготовленi власними силами об'єкти основних засобiв оцiнюються по фактичним прямим витратам на їх створення. В момент вводу в експлуатацiю їх вартiсть порiвнюється з вартiстю вiдшкодування у вiдповiдностi до МСБО 36 "Знецiнення активiв". Витрати збiльшують вартiсть основного засобу у випадку, якщо витрати суттєво полiпшують продуктивнiсть основного засобу i збiльшують строк корисного використання основного засобу. Iншi витрати вiдображаються на рахунку прибуткiв та збиткiв в тому перiодi, в якому вони були понесенi. Для нарахування амортизацiї об'єктiв основних засобiв використовується прямолiнiйний метод, зменшення залишкової вартостi, для малоцiнних необоротних матерiальних активiв - у сумi 100 % їхньої вартостi у першому мiсяцi використання таких об'єктiв, iнших необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв - прямолiнiйний метод. Загальна балансова вартiсть запасiв наводиться згiдно з МСБО 2 "Запаси" та складає на початок звiтного перiоду 6786 тис. грн., на кiнець – 7216 тис. грн. У валюту балансу включенi вартiсть виробничих запасiв. У первiсну вартiсть запасiв включається: фактичнi суми, що сплаченi постачальнику, згiдно договору; витрати на заготовку; витрати на транспортування; витрати на вантажно-розвантажувальнi роботи; витрати по вiддiлу постачання; iншi витрати, що безпосередньо зв'язанi з придбанням запасiв. Витрати, не пов'язанi з придбанням запасiв, облiковуються на рахунках 91 i 92. Якщо запаси отриманi безкоштовно, то їхньою первiсною вартiстю є їх справедлива вартiсть. Якщо запаси отриманi у статутний капiтал пiдприємства, то їхньою первiсною вартiстю є погоджена учасниками пiдприємства справедлива вартiсть. Якщо запаси отриманi в обмiн на подiбнi запаси, то первiсною вартiстю отриманих запасiв є балансова вартiсть переданих запасiв. У випадках, коли балансова вартiсть переданих запасiв перевищує їх справедливу вартiсть, первiсною вартiстю придбаних запасiв буде справедлива вартiсть переданих запасiв. Рiзниця мiж ними списується на витрати звiтного перiоду. Якщо запаси придбанi в обмiн на неподiбнi активи, то первiсною вартiстю придбаних запасiв є їхня справедлива вартiсть. Оцiнка вибуття запасiв (вiдпуск у виробництво, продаж, безоплатна передача и т. п.) в бухгалтерському облiку здiйснюється: для запасiв, що не є взаємозамiнними, а також для товарiв чи послуг, виконаних та призначених для спецiальних проектiв, собiвартiсть повинна визначатися шляхом специфiчної iдентифiкацiї iндивiдуальних затрат; для iнших категорiй запасiв собiвартiсть запасiв визначається методом "перше надiйшов - перший вибув" (ФIФО). На пiдприємствi оцiнка вибуття запасiв здiйснюється по методу ФIФО (за собiвартiстю перших за часом надходження запасiв). Сума торгівельної дебiторської заборгованостi, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi облiковується за амортизованою собiвартiстю (згiдно з МСБО 39) та включає наступнi статтi: Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, що наводиться в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю та становить на початок звiтного перiоду 945 тис. грн., на кiнець – 1207 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом (на початок звiтного року – 3 тис. грн., на кiнець – 117 тис. грн.). Дебіторська заборгованість за виданими авансами - на початок року – 596 тис.грн.; на кінець року – 622 тис.грн. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть на початок 2014 року становить 117 тис. грн., на кiнець 2014 року – 84 тис. грн. Для цiлей бухгалтерського облiку до грошових коштiв вiдносяться грошi у будь-якiй формi: грошова готiвка, поточнi рахунки у банках, кошти в дорозi. До еквiвалентiв грошових коштiв вiдносяться короткостроковi (зi строком погашення не бiльше 3-х мiсяцiв), високолiквiднi вкладення, легко перетворюванi в заздалегiдь вiдому суму грошових коштiв, що пiддаються незначному ризику змiни їх вартостi, як, наприклад, чековi книжки i вклади по депозитах. Векселi, навiть короткостроковi, не є еквiвалентами грошових коштiв. Банкiвськi овердрафти включаються у позиковi кошти у складi поточних зобов'язань. Фiнансова звiтнiсть Товариства складається у нацiональнiй валютi України - гривнi, яка є функцiональною валютою. Стаття "Грошовi кошти та їх еквiваленти" включає суму грошових коштiв, а також вартiсть короткострокових високолiквiдних iнвестицiй, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiн вартостi, та наводиться в балансi в нацiональнiй валютi в сумi 11 тис. грн. на початок звiтного перiоду та 94 тис. грн. на кiнець звiтного перiоду, що включають у тому числi грошовi кошти в касi: 0 тис. грн. на початок та 0 тис. грн. на кiнець звiтного перiоду, 64 тис.грн. залишок на поточному рахунку в банку на кінець звітного періоду. Згiдно концептуальної основи МСФЗ, у даному звiтi не передбачено вiдображення статтi "Витрати майбутнiх перiодiв". У Балансi, складеному за П(с)БО, відсутні витрати майбутніх періодів. Статутний капiтал Товариства на початок i на кiнець звiтного перiоду не змiнювався та становить 1000 тис. грн. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) на 01.01.2014р. становить 4909 тис.грн.; на 31.12.2014р. дорiвнює 5322 тис. грн. Зобов'язання - це заборгованiсть пiдприємства, яка виникла в результатi минулих подiй i погашення якої в майбутньому, як очiкується, приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що утворюють економiчнi вигоди. Зобов'язання відображаються у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi тiльки тодi, коли: їх оцiнка може бути достовiрно визначена; iснує вiрогiднiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому в результатi їх погашення. Оцiнка поточної кредиторської заборгованостi здiйснюється по первиннiй вартостi, яка дорiвнює справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. Кредиторська заборгованiсть - це зобов'язання пiдприємства, до яких входять довгостроковi та поточнi зобов'язання, забезпечення та ранiше непередбаченi зобов'язання, що не враховуються. Поточні зобов`язання Товариства на кінець 2014 року становлять 1621 тис.грн. Сума торгiвельної та iншої кредиторської заборгованостi мiстить суми кредиторської заборгованостi за придбанi товари (послуги), а також iншої поточної кредиторської заборгованостi, що виникла в ходi нормального операцiйного циклу суб'єкта господарювання та включає наступнi статтi:. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги становить на початок звiтного перiоду 154 тис. грн., на кiнець – 111 тис. грн. Поточні зобов»язання з одержаних авансів – 65 тис.грн. на початок року; 61 тис.грн. на кінець року; Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом (на початок – 167 тис. грн., на кiнець – 93 тис. грн.) Поточнi зобов'язання за розрахунками зi страхування (на початок – 344 тис. грн., на кiнець – 200 тис. грн.) Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi (на початок –164 тис. грн., на кiнець – 172 тис. грн.). Визнання доходiв i витрат. Доходи пiдприємства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує упевненiсть, що в результатi операцiї станеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається тодi, коли фактично здiйснений перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (товар вiдвантажений i право власностi передане), i доход вiдповiдає усiм критерiям визнання у вiдповiдностi з МСБО 18. Згiдно концептуальної основи МСФЗ у звiтi не повиннi наводитися данi про первiсну вартiсть та знос основних засобiв, про первiсну вартiсть та накопичену амортизацiю нематерiальних активiв та довгострокових бiологiчних активiв, про первiсну вартiсть та знос iнвестицiйної нерухомостi, про первiсну вартiсть та резерв сумнiвних боргiв дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги. Форма звiту №1 "Баланс" передбачає наведення вище зазначених даних, тому така iнформацiя розкрита емiтентом. Iнших статей доходiв та витрат, якi є суттєвими, та пiдлягають розкриттю їх характеру окремо, у Товариства немає. . 2.2 Примітки до форми №2 Звіт про фінансові результати за 2014 рік Згiдно з МСБО 1 розкриваємо додаткову iнформацiю про характер адмiнiстративних витрат. Адмiнiстративнi витрати за звiтний перiод становлять 3387 тис. грн., матеріальні затрати -4226 тис. грн., витрати на оплату праці - 2490 тис. грн., відрахування на соціальні заходи - 885_ тис. грн., амортизація -_517 тис. грн., інші операційні витрати -_2152 тис. грн. Згiдно з МСБО 1 розкриваємо додаткову iнформацiю про характер витрат на збут. Витрати на збут за звiтний перiод становлять 315 тис. грн. Iнших статей доходiв та витрат, якi є суттєвими, та пiдлягають розкриттю їх характеру окремо, у Товариства немає.

¹ Визначається в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики.